Eivätkö rahavarat vaikuta kassavirtalaskelmaan?

Yritykset luottavat kassavirtalaskelmaan varmistaakseen, että niillä on riittävästi käteisvaroja maksamaan laskunsa. Tuloslaskelman ja taseen ohella se on yksi ”suurista kolmesta” taloudellisesta raportista. Vaikka kassatilin saldo on kassavirtaesityksen loppupiste, muut kuin käteisvarat ja omaisuuserätilien saldojen muutokset näkyvät selvästi julkilausumassa. On välttämätöntä tietää, miten varat kirjataan kassavirtalaskelmaan saadaksesi oikeat tulokset.

Muut kuin käteisvarat

Tase sisältää osia, joissa luetellaan varojen, velkojen ja oman pääoman tilit. Omaisuusosa jakautuu lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin varoihin. Nykyiset rahavarat muunnetaan käteiseksi tai kuluksi 12 kuukauden kuluessa. Tase järjestää ne laskevan likviditeetin järjestyksessä, mikä on mittari siitä, kuinka helposti omaisuuserä voi muuntaa rahaksi. Merkittäviin lyhytaikaisiin varoihin kuuluvat rahat ja pankkisaamiset, myyntisaamiset, toimitukset, varastot ja ennakkomaksut, kuten vuokrat ja vakuutukset. Pitkäaikaisten omaisuuserien osaan sisältyvät kiinteät varat, kuten rakennukset, ajoneuvot, laitokset, varastot ja laitteet. Se sisältää myös investoinnit ja aineettomat hyödykkeet, kuten liikearvot ja patentit.

Rahavirtalaskelma

Rahavirtalaskelma muodostaa erillisen toiminnan, sijoituksen ja rahoituksen. Ei-käteisvarat sisältyvät kahteen ensimmäiseen osaan. Yritykset, jotka käyttävät suoriteperusteista kirjanpitoa, käyttävät välillistä menetelmää kassavirtalaskelmaan sisältyvän liiketoiminnan osion laatimiseksi, mikä edellyttää nettotulojen oikaisua omaisuuserien muutosten huomioon ottamiseksi. Käteislaskennan yritykset valmistelevat kassavirtalaskelman suoralla menetelmällä, jossa kirjanpitäjä sovittaa yhteen muut kuin rahavarojen muutokset operaatio-osiossa tuloslaskelmassa raportoidun nettotulon kanssa. Suoran tai epäsuoran menetelmän valinta ei vaikuta rahavirtalaskelman rahoitus- ja sijoitusosiin.

Toiminta

Epäsuoran rahavirtalaskelman toimintaosa alkaa tuloslaskelmaan kirjatusta nettotulosta. Tilinpitäjä säätää tämän jälkeen muut kuin käteisvarojen kulut, omaisuuden myyntivoitot ja -tappiot, muut kuin käteisvarojen vaihtotaseet ja muutokset tiettyihin velatileihin. Käteismenoihin sisältyvät poistot ja huono velan varaukset, jotka kirjanpitäjä lisää nettotulokseen. Tilinpitäjä lisää sitten tappiot ja vähentää omaisuuden myyntivoittoja. Seuraavaksi kirjanpitäjä mukauttaa käteisvaroihin kuulumattomien varojen muutosten nettotulosta vähentämällä korotuksia - käteisvarojen käyttöä - ja lisäämällä vähennyksiä, jotka ovat rahan lähde. Esimerkiksi myyntisaamisten lasku edustaa kauden rahavarojen lähdettä. Lopuksi kirjanpitäjä sopeutuu velkojen muutoksiin. Tilinpitäjä soveltaa samoja menettelyjä suoran rahavirtalaskelman raportoidun rahan ja rahavarojen yhteensovittamiseen tuloslaskelman nettotuloilla.

Investointi- ja rahoitustoiminta

Rahasaldoon vaikuttavat sijoitustoiminnot sisältävät pitkäaikaisten varojen ja jälkimarkkinakelpoisten arvopapereiden myynnin ja ostamisen. Se sisältää myös rahaa ja lainojen takaisinmaksua. Tilinpitäjä lisää pitkäaikaisista myynneistä saadut käteisvarat ja vähentää pitkäaikaisten omaisuuserien, kuten aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden, ostamiseen käytetyt varat. Esimerkiksi kirjanpitäjä vähentäisi tuotantolaitoksen hankintakustannukset. Rahavirtalaskelmassa vaikuttavat rahoitustoiminnot eivät yleensä sisällä muita kuin käteisvaroja, vaan sellaisia ​​eriä, kuten sen joukkovelkakirjojen ja osakkeiden liikkeeseenlasku tai osinkojen maksaminen. Kaikkien nettotulojen oikaisujen yhteenlaskettu määrä, kun se lisätään käteisvarojen alkuerään, olisi vastattava kassavaraston saldoa kauden lopussa.

Suositeltava
  • markkinointi: Suosittelu Mainos Esimerkkejä

    Suosittelu Mainos Esimerkkejä

    Menestyvän yrityksen kasvattaminen edellyttää markkinointia, tarjouksia ja mainoksia, jotka tuovat huomiota tuotteeseesi ja lisäävät lopulta myyntiäsi. Mainoksissa voi olla suoramainoskampanjoita, luokiteltuja mainoksia, mainoslehtisiä ja mainoksia. Ennen kuin valitset tuotteen tai palvelun, jotkut kuluttajat tarkistavat tuotteen tai yrityksen maineen. Lisääm
  • markkinointi: Hintojen ja kysynnän tason välinen suhde

    Hintojen ja kysynnän tason välinen suhde

    Pienyritysten hallinnoinnissa hinnoittelupäätökset ovat samanaikaisesti joitakin tärkeimpiä valintoja, jotka liikemiehen on tehtävä ja joidenkin vaikeimpien. Jos yritys hintoi tuotetta liian korkealle, yritys voi menettää markkinaosuutensa kilpailuun. Jos hinta laskee liian alhaiseksi, yritys leikkaa marginaalinsa ja ei kata kustannuksiaan. Hinnan
  • markkinointi: Myynninedistämistavara-ajatukset

    Myynninedistämistavara-ajatukset

    Mainostuotteet ovat markkinointiväline, joka auttaa pienyrityksiä saamaan asiakkaita toistuvalla altistumisella. Tarjoustuotteissa on useita eri kohtia eri hintapisteissä, jotka on painettu yrityksen tiedot. Näiden lahjojen tarkoituksena on, että nykyiset ja mahdolliset asiakkaat voivat käyttää tuotemerkkisi äskettäisessä muistissaan - ja mainostaa sitä muille - niin yrityksesi holhotaan, kun tarvitset sitä, mitä myyt. talousarvio
  • markkinointi: Tuotekommunikaatiostrategia

    Tuotekommunikaatiostrategia

    Strategia on lähestymistapa, jota käytät tavoitteen saavuttamiseksi. Jos esimerkiksi viestinnän tavoite on lisätä tietoisuutta tuotteestasi 20 prosentilla median keskuudessa, kyseiseen tavoitteeseen pääsemiseksi olisi järkevää osallistua lehdistötiedotteeseen. Viime kädessä strategioiden pitäisi johtaa käyttäytymisen muutokseen. Yleisön on ylee
  • markkinointi: Valokuvaus Liiketoiminnan markkinoinnin tavoitteet

    Valokuvaus Liiketoiminnan markkinoinnin tavoitteet

    Yrittäinen valokuvausliiketoiminnan omistaja kasvattaa nykyisiä asiakkaita ja kehittää uusia kuluttaja- ja liiketoimintasegmenttejä. Kun olet määrittänyt konkreettisia markkinointitavoitteita liiketoiminnan kasvattamiseksi, omistaja koskettaa markkinatietoa ja liiketoiminnan resursseja kunkin tavoitteen toteuttamiseksi. Omista
  • markkinointi: Kuinka avata sisätilapuistopuisto

    Kuinka avata sisätilapuistopuisto

    Vuosien 1998 ja 2008 välisenä aikana rullalautailu oli nopeimmin kasvava urheilu, joka kasvoi 5, 8 miljoonasta 10, 1 miljoonaan. Niin suuren osallistumisen myötä rullalautailun harrastajat saattavat harkita sisätilojen luistupuiston avaamista urheilun kasvavan suosion hyödyntämiseksi. 1. Tee markkinatutkimuksia. Canva
  • markkinointi: Mediakeskuksen porttien avaaminen

    Mediakeskuksen porttien avaaminen

    Voit käyttää Windows Media Centeriä kirjastojen jakamiseen sekä kuvien, musiikin ja videoiden lähettämiseen muille verkon tietokoneille ja laitteille. Media Center lähettää ja vastaanottaa tietoja verkon tiettyjen porttien kautta, mutta jotkin reitittimet estävät portit, joita sovellus käyttää median lähettämiseen. Jos ongelmia il
  • markkinointi: Rajoitukset ja alv-analyysi

    Rajoitukset ja alv-analyysi

    Liiketoiminnassa johto noudattaa usein periaatteita, jotka koskevat tuotteiden valmistusta, toimitusta ja myyntiä koskevia prosesseja. Rajoitusten teoria on yritysjohtamisen teoria, jossa tarkastellaan esteitä tai rajoituksia keskeisinä alueina tuotteiden toimittamisessa ja myynnissä. Rajoitusten teoria sisältää arvonlisäveron analyysin menetelmänä tuotteiden toimituskäytäntöjen parantamiseksi. Rajoitusten
  • markkinointi: Tulostinta ei ole määritetty lajittelemaan

    Tulostinta ei ole määritetty lajittelemaan

    Käytännön näkökulmasta useiden pitkien asiakirjojen tulostaminen manuaalisesti pinoamalla sivut yksi kerrallaan jokaiselle kopioon siirtää työaikasi paremmasta käytöstä. Jokainen, joka on täyttänyt keräilyhyllyjä tai rakennettu sivupaikat kokoushuoneen pöydälle, pelkää hetkiä, jolloin viimeinen kopio osoittautuu yhden sivun lyhyeksi. Toimistosi tulosti